開(kāi)曼群島、百慕大、巴哈馬、英屬維爾京群島、盧森堡、新加坡、荷蘭……對(duì)高凈值人群和境外賬戶公司來(lái)說(shuō)，這些地方有一個(gè)共同的名字——避稅天堂。但從9月1日起，CRS稅務(wù)信息交換開(kāi)始了，那些呆在“天堂”中的利潤(rùn)，將逐漸回到人間。

全球幾十個(gè)國(guó)家的稅務(wù)局為了聯(lián)手打擊跨國(guó)犯罪，洗錢，偷稅漏稅的問(wèn)題，于9月1日起，開(kāi)始了第一批稅務(wù)信息的交換。而中國(guó)和澳洲，都在首次交換信息的名單之中。

國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)顯示，根據(jù)此前的安排，就在這個(gè)月（2018年9月），國(guó)家稅務(wù)總局將與其他國(guó)家（地區(qū)）稅務(wù)主管當(dāng)局第一次交換信息。海外買房、買保險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的行為，將漸漸透明。

屆時(shí)，所有任何在澳洲開(kāi)戶的非澳洲居民的基本信息，比如姓名、身份證號(hào)碼、住址、生日、賬戶號(hào)碼、賬戶余額還有每年出現(xiàn)的重大交易，另外還有銀行存款賬戶、托管賬戶、保險(xiǎn)合同等等信息都會(huì)實(shí)現(xiàn)中澳兩國(guó)稅務(wù)局的共享。

這樣的資產(chǎn)透明化讓許多人瑟瑟發(fā)抖。

另外，除了中澳，在第一批交換的名單中還包括著所謂的“避稅天堂”, 開(kāi)曼、英屬維爾京群島,百慕大等地區(qū)，這些地方都曾是全球資本和個(gè)人運(yùn)作資金、隱匿財(cái)富和避稅的“樂(lè)土”。

這些有“避稅天堂”之稱的國(guó)家（地區(qū)）有一些共同點(diǎn)：

于是，吸引了一大波想要隱藏身份、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、偷稅避稅、洗錢的“隱形富豪”和公司的到來(lái)。

之前，有國(guó)內(nèi)一線明星在開(kāi)曼、英屬維爾京群島的金融賬戶信托、投資賬戶等被曝光，其中，這與CRS有著密切的關(guān)系。而現(xiàn)在，隨著CRS的進(jìn)一步開(kāi)展，這些在“避稅天堂”離岸公司背后的隱形富豪們都要見(jiàn)光了。

有些富人一旦被查到在海外的巨額收入，不僅要面臨大額的個(gè)人所得稅補(bǔ)繳，在境外設(shè)立的公司還面臨25%的企業(yè)所得稅。當(dāng)然，還有人會(huì)面臨巨額資金來(lái)源不明的審查。

上千銀行賬戶被封

在上個(gè)月，澳新銀行也開(kāi)始行動(dòng)，竟然封了上千個(gè)銀行賬戶！

國(guó)有企業(yè)Kiwibank的發(fā)言人表示，銀行在5月底向大約3000名客戶發(fā)送了信件，并給客戶14天的期限來(lái)補(bǔ)充他們所需的海外稅務(wù)狀況信息。

“這是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程，在接下來(lái)的兩周內(nèi)，我們預(yù)計(jì)將凍結(jié)1900個(gè)賬戶，將影響1200個(gè)客戶。”

該發(fā)言人表示，凍結(jié)賬戶中的資金將留在賬戶中，但客戶無(wú)法訪問(wèn)。“這意味著客戶在提供所要求的附加信息之前將無(wú)法在賬戶上進(jìn)行交易。”

另外，澳大利亞最大的銀行ANZ表示，在上周凍結(jié)了大約200位客戶的賬戶，并將按照稅法規(guī)定的要求，每周繼續(xù)凍結(jié)賬戶。

西太平洋銀行和BNZ也做了相同的反應(yīng)。

以下是目前各大銀行凍結(jié)的賬戶數(shù)量：

所以，CRS稅務(wù)信息交換并不是空穴來(lái)風(fēng)，澳洲，新西蘭銀行已經(jīng)首先出手整治了！其中，就有一華人富商在這里栽了大跟頭：

華人Xiaohua Gong在新西蘭銀行賬戶有近7000萬(wàn)元被凍結(jié)，換算成人民幣有將近3.5億！

他于去年12月在加拿大被捕并被控欺詐和洗錢被起訴，是新西蘭史上被凍結(jié)財(cái)產(chǎn)數(shù)額最大的人“當(dāng)之無(wú)愧”。

而這位龔曉華之前在國(guó)內(nèi)就曾被通緝，由于他涉嫌國(guó)內(nèi)欺詐，傳銷和洗錢活動(dòng)。本以為可以逃之夭夭，沒(méi)想到CRS全球共享信息的環(huán)境下，還是最終成為落網(wǎng)之魚(yú)。

全球圍剿

相信長(zhǎng)期關(guān)注《澳洲微報(bào)》的讀者，對(duì)CRS都有一定程度的了解，而澳大利亞政府對(duì)金融賬戶涉稅信息透明化的意義有明確的認(rèn)識(shí)：逃稅避稅是全球范圍內(nèi)的問(wèn)題，各國(guó)財(cái)稅機(jī)構(gòu)的國(guó)際合作和高質(zhì)量、可預(yù)期的信息將切實(shí)幫助各國(guó)落實(shí)本土稅法。

也就是從現(xiàn)在開(kāi)始，中澳政府都會(huì)針對(duì)已交換的銀行信息進(jìn)行逐一檢查和調(diào)查，尋找到一些試圖“偷雞摸狗”分子，一網(wǎng)打盡。據(jù)數(shù)據(jù)表明，發(fā)達(dá)國(guó)家投資者的海外財(cái)富，包括澳洲、北美、西歐和日本，在2015年已下降了3%。其中大部分通過(guò)全球各政府所提供的數(shù)以百萬(wàn)計(jì)的稅收赦免予以遣返，從印度尼西亞到意大利，法國(guó)和斐濟(jì)，至少550億歐元已被撤回。

據(jù)英國(guó)《金融時(shí)報(bào)》援引相關(guān)人士表示，“世界正在變得越來(lái)越透明，依靠漏洞來(lái)需找機(jī)會(huì)非常危險(xiǎn)”。也就是說(shuō)，對(duì)于那些決心避稅的人而言，機(jī)動(dòng)空間正在逐步縮小。

最后，隨著CRS的逐漸展開(kāi)，全球信息透明化是大勢(shì)所趨，一些金融機(jī)構(gòu)，隱形富豪們?cè)摓樽约耗笠话押沽恕Ｒ驗(yàn)樽罱K，地球上將沒(méi)有一個(gè)“避稅天堂”。

由于法制環(huán)境和外匯管制等諸多原因，外國(guó)企業(yè)或個(gè)人利用在中國(guó)開(kāi)設(shè)離岸賬戶用于逃避稅的情況并不普遍。但我國(guó)參與CRS的意義不僅在于國(guó)際稅收、金融地位的提升，其對(duì)打擊利用境外賬戶隱匿資產(chǎn)甚至洗錢將有重大作用。

截至2018年8月7日，已有103個(gè)國(guó)家（地區(qū)）簽署了《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換多邊主管當(dāng)局間協(xié)議》，其中被認(rèn)為是“避稅天堂”的百慕大、英屬維爾京群島、開(kāi)曼群島、瑞士等一些國(guó)家或地區(qū)赫然在列。

這意味著，在我國(guó)交出非居民賬戶的相關(guān)信息時(shí)，這些“避稅天堂”也需要將在它們那里開(kāi)戶的我國(guó)納稅居民的賬戶信息交換給我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)。因此，CRS將借此讓在“避稅天堂”開(kāi)設(shè)離岸賬戶以逃避稅收的行為變得無(wú)所遁形。

“從理論上來(lái)說(shuō)，CRS并不會(huì)改變中國(guó)現(xiàn)有屬地兼屬人的征稅法則及稅種，只是增加了稅收信息的透明度，是各國(guó)(地區(qū))之間加強(qiáng)跨境稅源管理的一種手段。因此對(duì)于一直依法納稅的個(gè)人和企業(yè)來(lái)說(shuō)，并沒(méi)有什么影響。但是那些想借境外賬戶逃避稅收的個(gè)人和企業(yè)，將遭受打擊。”傅瑾表示。

長(zhǎng)期以來(lái)，中國(guó)的反避稅立法和實(shí)踐都是針對(duì)居民企業(yè)，幾乎不觸及居民個(gè)人，這給反避稅實(shí)踐造成了很大困擾。而隨著中國(guó)居民開(kāi)設(shè)境外賬戶甚至擁有多國(guó)賬戶的情況日益增多，跨國(guó)避稅問(wèn)題日益突出。

但中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的境外信息相對(duì)缺乏，難以有效對(duì)居民全球所得進(jìn)行監(jiān)管和征稅。入CRS則能夠使稅務(wù)當(dāng)局低成本地掌握納稅居民在海外的金融賬戶情況。

國(guó)稅總局表示，對(duì)于故意隱瞞收入、逃避納稅義務(wù)的納稅人，我國(guó)稅務(wù)部門可根據(jù)其他國(guó)家(地區(qū))提供的金融賬戶涉稅信息，核實(shí)納稅人境外真實(shí)所得，對(duì)未按規(guī)定申報(bào)納稅的所得補(bǔ)征稅款并進(jìn)行處罰。

CRS是什么？

簡(jiǎn)單的說(shuō)，金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換就是國(guó)家（地區(qū)）之間互相交換金融賬戶涉稅信息。

首先，A國(guó)（地區(qū)）金融機(jī)構(gòu)通過(guò)盡職調(diào)查程序，識(shí)別B國(guó)（地區(qū)）稅收居民個(gè)人和企業(yè)在該機(jī)構(gòu)開(kāi)立的賬戶，向A國(guó)（地區(qū)）主管部門報(bào)送賬戶持有人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、賬號(hào)、余額、利息、股息以及出售金融資產(chǎn)的收入等信息；

隨后，A國(guó)（地區(qū)）稅務(wù)主管當(dāng)局與賬戶持有人的居民國(guó)，即B國(guó)（地區(qū)）的稅務(wù)主管當(dāng)局開(kāi)展信息交換，最終為各國(guó)（地區(qū)）進(jìn)行跨境稅源監(jiān)管提供信息支持。

根據(jù)OECD官網(wǎng)信息，目前，已有103個(gè)國(guó)家（地區(qū)）簽署了《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換多邊主管當(dāng)局間協(xié)議》。其中，部分國(guó)家（地區(qū)）在2017年9月進(jìn)行了第一次信息交換，其中包括百慕大、英屬維爾京群島、開(kāi)曼群島、盧森堡等“避稅天堂”；而中國(guó)內(nèi)地、中國(guó)香港和中國(guó)澳門都在今年9月進(jìn)行第一次信息交換，此外，還包括新加坡、巴哈馬、巴林等，一共47個(gè)國(guó)家和地區(qū)。

為了這一天，相關(guān)部門還根據(jù)“標(biāo)準(zhǔn)”做了很多準(zhǔn)備工作。

其中，最重要的就是2017年5月9日正式發(fā)布的《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱“管理辦法”）。根據(jù)該《管理辦法》，國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)在2017年12月31日前，完成了對(duì)存量個(gè)人高凈值賬戶（截至2017年6月30日金融賬戶加總余額超過(guò)100萬(wàn)美元）的盡職調(diào)查，并在今年5月31日前報(bào)送了相關(guān)信息。

第一次信息交換之后，工作還沒(méi)結(jié)束，今年12月31日前，國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)將完成對(duì)存量個(gè)人低凈值賬戶和全部存量機(jī)構(gòu)賬戶的盡職調(diào)查。

舉例來(lái)說(shuō)，你在加拿大開(kāi)設(shè)的銀行賬戶中的余額，中國(guó)稅務(wù)部門之前是看不到的，因此也沒(méi)有上稅的需要。可今后，加拿大的銀行會(huì)自動(dòng)將你的賬戶信息交換給中國(guó)稅務(wù)部門，如果大量外匯的出境渠道解釋不清楚，將會(huì)相當(dāng)麻煩，沒(méi)有上稅的資本必須上稅。此外，境外公司注冊(cè)地信息和股東信息不再保密，其實(shí)際控制人的稅收居民身份將得到識(shí)別。因此，部分信托、基金背后的實(shí)際受益人將無(wú)處躲藏，海外買房、買保險(xiǎn)也不能亂來(lái)了。